ترغب بنشر مسار تعليمي؟ اضغط هنا

تباين نماذج التنبؤ بالفشل المالي في تحديد المركز المالي للشركات : دراسة تطبيقية على شركات التأمين المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية

Contrast prediction models of financial failure in determining the financial position of companies An Empirical Study on the insurance companies listed on the Damascus Securities Exchange

4995   7   296   0 ( 0 )
 تاريخ النشر 2014
والبحث باللغة العربية
 تمت اﻹضافة من قبل Shamra Editor




اسأل ChatGPT حول البحث

يهدف هذا البحث غلى اختبار إمكانية الاعتماد على نماذج التنبؤ بالفشل المالي الأكثر استخداما في تحديد المركز المالي لشركات التأمين المدرجة في دمشق للأوراق المالية. و لتحقيق أهداف البحث تم تطبيق نماذج كل من Altman و Sherrod و Kida على شركات التأمين المدرجة في سوق دمشق للاوراق المالية, حيث شملت الدراسة كامل مجتمع البحث المكون من ست شركات تأمينية. تم إخضاع النتائج التي حصلنا عليها من خلال تطبيق النماذج الثلاثة المذكورة على بيانات شركات التأمين المدروسة إلى اختبارات احصائية لا معلمية من أجل التأكد فيما إذا كان تباين نتائج هذه النماذج ذي دلالة معنوية ام لا . لقد أظهرت نتائج تطبيق نماذج Kida و Sherrod و Altman على بيانات شركات التأمين المدروسة تبيانا واضحا بين نموذجي Sherrod و Altman من جهة و نموذج Kida من جهة أخرى , إلا أن الاختبارات الإحصائية اللامعلمية بينت وجود تباين ذي دلالة معنوية بين النماذج الثلاثة . و بالتالي خلص البحث إلى أنه لايمكن الاعتماد على هذه النماذج في تحديد المركز المالي للشركات التأمينية المدروسة .


ملخص البحث
تهدف هذه الدراسة إلى اختبار إمكانية الاعتماد على نماذج التنبؤ بالفشل المالي الأكثر استخداماً في تحديد المركز المالي لشركات التأمين المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية. تم تطبيق نماذج Altman و Sherrod و Kida على بيانات ست شركات تأمين، وتم إخضاع النتائج لاختبارات إحصائية لامعلمية للتأكد من دلالة التباين بين هذه النماذج. أظهرت النتائج تبايناً واضحاً بين نماذج Altman و Sherrod من جهة ونموذج Kida من جهة أخرى، وأكدت الاختبارات الإحصائية وجود تباين ذي دلالة معنوية بين النماذج الثلاثة. خلص البحث إلى أنه لا يمكن الاعتماد على هذه النماذج في تحديد المركز المالي لشركات التأمين المدروسة، وأوصى بعدم الاعتماد على نتائج هذه النماذج كمؤشر وحيد لكفاءة نشاط الشركات ولتحديد مركزها المالي، وضرورة تطوير نماذج كمية جديدة تتناسب مع طبيعة عمل شركات التأمين.
قراءة نقدية
تُعد هذه الدراسة خطوة مهمة في مجال التنبؤ بالفشل المالي، إلا أنها تعتمد بشكل كبير على نماذج تقليدية قد لا تكون ملائمة تماماً للسياق السوري الحالي. من الممكن أن تكون هناك عوامل محلية خاصة تؤثر على دقة هذه النماذج، ولم يتم تناول هذه العوامل بشكل كافٍ في الدراسة. بالإضافة إلى ذلك، كان من الممكن أن تكون الدراسة أكثر شمولية إذا تضمنت نماذج تنبؤية أخرى أو أساليب تحليلية جديدة. كما أن الاعتماد على فترة زمنية محدودة (2008-2012) قد لا يعكس التغيرات الاقتصادية الكبيرة التي شهدتها سوريا في السنوات الأخيرة. لذلك، يُنصح بإجراء دراسات مستقبلية تأخذ في الاعتبار هذه العوامل وتستخدم نماذج وأساليب تحليلية متعددة.
أسئلة حول البحث
  1. ما الهدف الرئيسي من هذه الدراسة؟

    تهدف الدراسة إلى اختبار إمكانية الاعتماد على نماذج التنبؤ بالفشل المالي الأكثر استخداماً في تحديد المركز المالي لشركات التأمين المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية.

  2. ما هي النماذج التي تم تطبيقها في الدراسة؟

    تم تطبيق نماذج Altman و Sherrod و Kida على بيانات شركات التأمين المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية.

  3. ما هي النتيجة الرئيسية التي توصلت إليها الدراسة؟

    خلصت الدراسة إلى أنه لا يمكن الاعتماد على نماذج التنبؤ بالفشل المالي المدروسة في تحديد المركز المالي لشركات التأمين المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية.

  4. ما هي التوصيات التي قدمتها الدراسة؟

    أوصت الدراسة بعدم الاعتماد على نتائج نماذج التنبؤ بالفشل المالي كمؤشر وحيد لكفاءة نشاط الشركات ولتحديد مركزها المالي، وضرورة تطوير نماذج كمية جديدة تتناسب مع طبيعة عمل شركات التأمين.


المراجع المستخدمة
ALTMAN E 1968 Financial ratios discriminant analysis and the prediction of corporate bankruptcy, Journal of Finance, Vol. 23. N° 4. 589–609
ALTMAN E, 2000- Predicting financial distress of companies: revisiting the Z-score and ZETA® models. New York University, USA, 54p
KIDA T 1980 An investigation into auditors’ continuity and related qualification judgments, Journal of Accounting Research, Vol. 18. N° 2. 506-523
ODIPO M.K and SITATI A, 2011- Evaluation of applicability of altman's revised model in prediction in financial distress: A case of companies quoted in the Nairobi stock exchange. Unpublished master dissertation, University of Nairobi, Kenya, 41p
ORABI M.M 2014 Empirical Tests on Financial Failure Prediction Models, Interdisciplinary Journal of Contemporary Research in Business, Vol. 5. N° 9. 29-43
قيم البحث

اقرأ أيضاً

تناولت الدراسة استثمارات شركات التأمين المدرجة بسوق دمشق للأوراق المالية، و أثرها على أداء السوق لمعرفة مقدار مساهمتها في تحسين أداء سوق دمشق للأوراق المالية من خلال دراسة العلاقة بين حجم الاستثمارات الممثلة بمعدل دوران أسهم شركات التأمين المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية و مؤشر سوق دمشق للأوراق المالية، خلال الفترة 2010-1-1 و لغاية 2014-12-31 بهدف تحسين و رفع مستوى قطاع التأمين باعتباره من قطاعات الاستثمار الهامة في الاقتصاد الوطني.
هدفت هذه الدراسة إلى معرفة أثر الرفع المالي على الربحية مقاسة بكل من معدل العائد على الأصول، و معدل العائد على حقوق الملكية، و كذلك معرفة أثر الرفع المالي على السيولة مقاسة بكل من معدل التداول و معدل التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية.
هدف هذا البحث إلى دراسة دور الإفصاح الاختياري في تعزيز الثقة بالتقارير المالية. و لتحقيق هذا الهدف اعتُمِد على الاستبانة بوصفها أداةً لجمع البيانات اللازمة التي وزعت على عينتي الدراسة و هما المدققون الخارجيون المعتمدون في هيئة الأوراق و الأسواق المال ية السورية بمعدل ( 48 ) استبانة و المدققون الداخليون في الشركات المدرجة في سوق دمشق للأوراق المالية بواقع ( 44 ) استبانة. و بلغ عدد الاستبانات المستردة ( 40 ) استبانة من العينة الأولى، و ( 36 ) استبانة من العينة الثانية، و اعتُمِد على برنامج (SPSS) في تحليل البيانات و اختبار الفروض. و توصل البحث إلى أن الإفصاح الاختياري يسهم بشكل فعال في تعزيز الثقة بالتقارير المالية للشركات في سوق دمشق للأوراق المالية من وجهة نظر عينيتي الدراسة، كما أنه لا توجد فروق ذات دلالة إحصائية بين آراء عينتي الدراسة.
هدف هذا البحث بصفة أساسية إلى بيان دور الإفصاح القطاعي في تعزيز ملائمة التقارير المالية, و ذلك من خلال بيان دور المعلومات القطاعية في تعزيز القدرة على التنبؤ بالسعر السوقي للسهم, و بحصة السهم من التدفقات النقدية التشغيلية المستقبلية. لتحقيق ذلك, قُس َم البحث إلى جزأين: نظري و تطبيقي, تناول الباحث في الجزء الأول مفهوم الإفصاح القطاعي و طبيعة المعلومات التي يوفرها حول المنشأة و طرق تقسيم المنشأة إلى قطاعات, و بيان مفهوم ملائمة التقارير المالية, و الخصائص التي تجعل التقارير المالية ملائمة لاحتياجات المستخدمين, و من ثم بيان أهمية المحتوى المعلوماتي للإفصاح القطاعي في تعزيز ملائمة التقارير المالية.
التعليقات
جاري جلب التعليقات جاري جلب التعليقات
سجل دخول لتتمكن من متابعة معايير البحث التي قمت باختيارها
mircosoft-partner

هل ترغب بارسال اشعارات عن اخر التحديثات في شمرا-اكاديميا